Оплата услуг самозанятого специалиста юридическим лицом имеет свои особенности. В статье рассмотрим правильный порядок расчетов с учетом требований налогового законодательства.
Содержание
Основные правила расчетов с самозанятыми
- Самозанятый должен быть зарегистрирован в приложении "Мой налог"
- Максимальный лимит выплат - 2,4 млн рублей в год от всех заказчиков
- Юридическое лицо не выступает налоговым агентом
- Обязательно наличие чека, сформированного самозанятым
Пошаговая инструкция по оплате
1. Проверка статуса самозанятого
| Способ проверки | Действия |
| Через приложение "Мой налог" | Попросите QR-код статуса самозанятого |
| На сайте ФНС | Проверьте по ИНН на nalog.gov.ru |
2. Заключение договора
Рекомендуемые пункты договора:
- Предмет договора (услуги/работы)
- Указание на статус исполнителя как самозанятого
- Порядок расчетов и суммы
- Обязанность исполнителя предоставить чек
3. Оплата услуг
- Безналичный перевод на счет самозанятого
- Наличный расчет с обязательной выдачей чека
- Платежное поручение с пометкой "Оплата самозанятому"
4. Получение и хранение документов
| Обязательный документ | Чек из приложения "Мой налог" |
| Дополнительно | Акт выполненных работ (по желанию сторон) |
Налоговый учет у юридического лица
Учет расходов
Платежи самозанятому учитываются в расходах при наличии:
- Договора с самозанятым
- Чека из приложения "Мой налог"
- Документов, подтверждающих оплату
НДС
Услуги самозанятого не облагаются НДС, поэтому:
- Не нужно выделять НДС в платежах
- Нельзя принять к вычету входящий НДС
Частые ошибки и их последствия
| Ошибка | Последствие |
| Оплата без проверки статуса | Риск признания выплаты зарплатой с начислением страховых взносов |
| Отсутствие чека | Невозможность учесть расходы для налогообложения |
| Превышение лимита выплат | Потеря самозанятым своего статуса |
Рекомендации для юридических лиц
- Ведите реестр платежей самозанятым с приложением чеков
- Проверяйте статус контрагента перед каждой оплатой
- Храните документы не менее 4 лет
- Учитывайте лимиты выплат при долгосрочном сотрудничестве
Соблюдение правил расчетов с самозанятыми позволяет юридическим лицам законно оптимизировать расходы и избежать претензий со стороны налоговых органов.
