Организации как налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ с доходов своих сотрудников. Рассмотрим порядок уплаты налога и особенности этой процедуры.
Содержание
Обязанности организации как налогового агента
| Обязанность | Срок исполнения |
| Исчисление НДФЛ | При каждой выплате дохода |
| Удержание налога | В момент выплаты дохода |
| Перечисление в бюджет | Не позднее следующего дня после выплаты |
Порядок уплаты НДФЛ организацией
Расчет суммы налога
- Определите сумму дохода каждого сотрудника
- Примените соответствующие налоговые вычеты
- Исчислите НДФЛ по ставке 13% (или 30% для нерезидентов)
Удержание НДФЛ
- Налог удерживается из доходов сотрудника
- Запрещено уплачивать НДФЛ за счет средств организации
- Исключение составляют материальная выгода и подарки
Перечисление налога
| Тип дохода | Срок перечисления |
| Заработная плата | Не позднее следующего дня после выплаты |
| Больничные, отпускные | Не позднее последнего числа месяца выплаты |
Реквизиты для уплаты НДФЛ
- КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110
- Получатель: УФК по субъекту РФ
- ИНН и КПП вашей организации
- ОКТМО места нахождения организации
- Налоговый период (месяц)
Ответственность за нарушение сроков
| Нарушение | Санкция |
| Несвоевременная уплата | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Неудержание налога | Штраф 20% от суммы налога |
| Неперечисление налога | Штраф 20% от суммы налога |
Отчетность по НДФЛ
- Расчет 6-НДФЛ (ежеквартально)
- Справки 2-НДФЛ (ежегодно до 1 апреля)
- Журнал учета доходов (при необходимости)
Особые случаи уплаты НДФЛ
- Доходы иностранных работников
- Выплаты по договорам ГПХ
- Материальная выгода
- Подарки стоимостью более 4 000 руб.
Правильное исчисление и своевременная уплата НДФЛ позволяет организации избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
