| Заработная плата | Все виды вознаграждений за труд |
| Доходы от продажи имущества | При продаже квартиры, машины, ценных бумаг |
| Доходы от аренды | Сдача внаем жилья, техники, транспорта |
- Премии и бонусы
- Больничные выплаты
- Пенсии выше необлагаемого минимума
- Стипендии (кроме государственных)
- Получение товаров или услуг бесплатно
- Оплата работодателем обучения или лечения
- Материальная выгода от экономии на процентах
| ИП на ОСНО | Весь доход от предпринимательства |
| Самозанятые | Доходы от профессиональной деятельности |
| Авторские вознаграждения | Гонорары за произведения науки, литературы, искусства |
- Государственные пособия (кроме больничных)
- Пенсии в пределах установленного размера
- Алименты
- Компенсационные выплаты
- Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более установленного срока
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | На отдельные виды доходов (выигрыши, проценты по вкладам) |
- Стандартные (на детей, для особых категорий граждан)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (покупка жилья, ипотечные проценты)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- Пени за каждый день просрочки
- Возможна уголовная ответственность при крупных суммах
НДФЛ распространяется на большинство видов доходов физических лиц, но предусматривает различные льготы и вычеты, позволяющие снизить налоговую нагрузку.
